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Steueränderungen 2018


Steueränderungen 2018

Umfassende Analyse der steuerlichen Änderungen 2017/2018
Haufe Fachbuch, Band 3351

von: PwC Frankfurt

89,99 €

Verlag: Haufe-Lexware
Format: PDF
Veröffentl.: 15.02.2018
ISBN/EAN: 9783648106303
Sprache: deutsch
Anzahl Seiten: 544

Dieses eBook enthält ein Wasserzeichen.

Beschreibungen

Steuerliche Änderungen zu verpassen, ist riskant. Dieses jährlich erscheinende Arbeitsbuch vermittelt Ihnen einen detaillierten Überblick und nimmt Ihnen die mühsame Auswertungsarbeit ab. Damit haben Sie die Sicherheit, keine relevante Steueränderung zu übersehen. So gewährleisten Sie Ihre Beratungsqualität und vermeiden Regressansprüche.Vertrauen Sie auf das Autorenteam der PricewaterhouseCoopers GmbH WPG. Die erfahrenen Berater und Wirtschaftsprüfer stehen für rechtliche Aktualität und höchste Kompetenz im Steuerrecht.Inhalte:Analyse der steuerlichen Änderungen 2017/2018Überblick über die Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen 2017Aktuelle SteuerreformpläneDas Steuerjahrbuch von PwC ist ein etabliertes Nachschlagewerk in zahlreichen Steuerbüros und Kanzleien. 
Vorwort InhaltsübersichtInhaltsverzeichnisAbkürzungsverzeichnisA Neue SteuergesetzgebungSteuergesetzänderungen, die 2016 in Kraft getreten sindGesetz zu der Mehrseitige Vereinbarung vom 27.1.2016 zwischen den zuständigen Behörden über den Austausch länderbezogener Berichte (Country-by-Country-Reporting)Änderungen in der EinkommensteuerÄnderungen in der KörperschaftsteuerGesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz - InvStRefG)Änderungen in der Erbschaft- und SchenkungsteuerÄnderungen im HandelsrechtSteuergesetzänderungen, die 2017 in Kraft tretenGesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (BEPS-UmsG)Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen GrundaufzeichnungenAusblick auf in Planung befindliche GesetzesvorhabenWeitere Maßnahmen zur Bekämpfung von SteuerumgehungenGeplante Neuregelungen im Zusammenhang mit Rechte- und LizenzüberlassungenÄnderungen bei der Besteuerung von GrundbesitzB Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2016Änderungen bei der EinkommensteuerÄnderungen bei der Gewinn- und Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG)Änderungen bei den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG)Sonstige Schreiben und VerfügungenEinkommensteuerrichtlinienÄnderungen bei der KörperschaftsteuervGA bei Risikogeschäften (Aufhebung eines Nichtanwendungserlasses)Anwendbarkeit des § 8c KStG auf Verluste im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach AStGBeteiligung von juristischen Personen des öffentlichen Rechts an einer PersonengesellschaftGesonderte Feststellung von Nennkapitalrückzahlungen bei ausländischen EU/EWRGesellschaftenNeue Körperschaftsteuer-Richtlinien 2015Folgen des EuGH-Urteils STEKOZusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art mittels eines BlockheizkraftwerksBehandlung von GenussrechtenAnwendungsfragen bei der sog. „Kleinen Organschaftsreform"Änderungen bei der LohnsteuerFörderung der ElektromobilitätDienstwagenbesteuerung in LeasingfällenBewertung geldwerter Vorteile aus der Überlassung von JobticketsLohnsteuerliche Behandlung der Überlassung von Fahrrädern an ArbeitnehmerSachbezugswert für arbeitstägliche Zuschüsse zu MahlzeitenKirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und EinkommensteuerZukunftssicherungsleistungen und 44-Euro-FreigrenzeErgänzendes BMF Schreiben zur ertragsteuerlichen Behandlung von EntlassungsentschädigungenNeue Pauschalen für UmzugskostenÄnderungen bei der UmwandlungssteuerEinbringung nach § 24 UmwStG und Übergang zur Gewinnermittlung durch BestandsvermögensvergleichÄnderungen bei der UmsatzsteuerHandel mit zahlungsgestörten ForderungenEinheitliche Lieferungen trotz gebrochener Beförderung oder VersendungVergütungsverfahren bei Ausfuhr und innergemeinschaftlicher LieferungBMF trifft neue Regelungen zur MindestbemessungsgrundlageErneut: Bestelleintritt in LeasingfällenZur umsatzsteuerlichen OrganschaftZum Übergang der Steuerschuldnerschaft bei Leistungen an die öffentliche Hand und bei BauleistungenAngabe zusätzlicher oder abweichender Sachverhalte bzw. Rechtauffassungen in SteuererklärungenÄnderungen bei der GewerbesteuerBlockheizkraftwerk und erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG§ 10 AStG als Teil des Gewerbeertrags (Nichtanwendungserlass)Vorläufige Festsetzung des Gewerbesteuer-MessbetragsÄnderungen bei der Erbschaft- und SchenkungsteuerBasiszins für das vereinfachte Ertragswertverfahren nach § 203 Abs. 2 BewGWertsteigerung infolge des KaufpreisschwundesBewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder LeistungErteilung von verbindlichen Auskünften in Bezug auf die Verschonungsregelungen nach§§ 13a und 13b ErbStGAnwendung des ErbStG auf Erwerbe, für die die Steuer nach dem 30.6.2016 entstehtFrist zur Antragsstellung auf Optionsverschonung nach § 13a Abs. 8 ErbStGBerechnung des Ablösebetrags nach § 25 Abs. 1 S. 3 ErbStG a. F.Anwendung des § 97 Abs. 1b BewG i. d. F. des Steueränderungsgesetzes 2015Anwendung des § 154 Abs. 1 BewG i. d. F. des Steueränderungsgesetzes 2015Steuerbefreiung für den Erwerb eines Familienwohnheims von Todes wegen nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG, Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke nach § 13c ErbStG und Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften nach § 13a ErbStGAnwendung der Schuldenkürzung nach § 10 Abs. 6 ErbStGÜbertragung von nach §§ 13a, 13b ErbStG begünstigtem Vermögen unter einer Duldungsauflage innerhalb der Behaltensfrist i. S. d § 13a Abs. 5 S. 1 ErbStGReinvestitionsklausel bei land- und forstwirtschaftlichen BetriebenBehandlung von Steuerberatungskosten für die Steuerangelegenheiten des ErblassersHaftung des Testamentsvollstreckers für die sog. NachsteuerÄnderungen bei der AbgabenordnungVorläufigkeitsvermerkÄnderungen des Anwendungserlasses zur AOSonstige BMF-Schreiben bzw. OFD-VerfügungenÄnderungen bei der Grunderwerbsteuer Anwendung der §§ 5, 6 GrEStGMittelbare Änderung des Gesellschafterbestands einer grundbesitzenden Personengesellschaft i. S. d. § 1 Abs. 3 GrEStGHinausschieben der Fälligkeit der GrunderwerbsteuerKeine Grunderwerbsteuer-Befreiung nach § 3 Nr. 3 GrEStG für Anteilsvereinigung durch Erwerb von Gesellschaftsanteilen im Rahmen einer ErbauseinandersetzungC Überblick über die Rechtsprechung 2016Im Bereich der EinkommensteuerEntscheidungen zur Gewinn- und Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG)Entscheidungen zu den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG)Sonstige EntscheidungenIm Bereich der KörperschaftsteuerVGAÜbergang zum Halb-/TeileinkünfteverfahrenIm Bereich der Lohnsteuer Pauschalversteuerung von Sachzuwendungen nach § 37b EStG - Ausübung und Widerruf des Wahlrechts Gesellschafter-Geschäftsführer: Arbeitslohn bei Gehaltsverzicht im Wege einer verdeckten Einlage Gesellschafter-Geschäftsführer: Rückzahlung von Arbeitslohn erst bei tatsächlichem Abfluss steuerwirksamKeine Festsetzung einer negativen pauschalen Lohnsteuer Haftungsbescheid und FestsetzungsverjährungKein Lohn durch eigene Berufshaftpflichtversicherung einer Rechtsanwalts-GmbH Kein Lohn durch Betriebshaftpflichtversicherung eines KrankenhausesZufluss von Arbeitslohn bei Schuldübernahme einer Pensionsverpflichtung durch einen Dritten Zuteilung des Besteuerungsrechts für eine Abfindung nach Wegzug in die Schweiz Aufwendungen für Besuchsfahrten eines Ehepartners zur auswärtigen Tätigkeitsstätte des anderen Ehepartners sind keine WerbungskostenIm Bereich der UmwandlungssteuerBewertungs- und Ansatzwahlrecht nach § 3 UmwStG 1995 Gewinne aus der Fortführung der der bisherigen unternehmerischen Tätigkeit zuzuordnenden Geschäftsvorfällen Keine Einkünfteminderung durch Übernahmeverlust bei FormwechselVerfassungsmäßigkeit des § 18 Abs. 2 UmwStG 2002 Verfassungsmäßigkeit der Nichtberücksichtigung eines Übernahmeverlusts nach § Abs. 6 UmwStG 2002 trotz Verbots vorheriger Teilwertabschreibung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Negativer Geschäftswert bei EinbringungIm Bereich der UmsatzsteuerAnwendung der Versandhandelsregelung auch bei „indirekter" Transportveranlassung Steuerbefreiung der Verwaltungstätigkeit für einen Immobilienfonds Kein Zuordnungswahlrecht für sonstige LeistungenKeine Option zur Steuerpflicht außerhalb des notariellen Vertrags bei GrundstückslieferungVeräußerung eines Gebäudes durch Bauträger als Geschäftsveräußerung im Ganzen „Irgendwie-Nachweis" bei innergemeinschaftlichen LieferungenMehr Erstattungszinsen bei Verstoß gegen das Unionsrecht erhobener Umsatzsteuer? Zu den Voraussetzungen der umsatzsteuerlichen Organschaft Vorsteuerabzug von Holdinggesellschaften und umsatzsteuerliche Organschaft unter Beteiligung von PersonengesellschaftenGeschäftsveräußerung im Ganzen an eine OrganschaftGeschäftsveräußerung im Ganzen in der Lieferkette und Lieferung eines Gebäudes auf fremdem GrundZur Korrektur unberechtigt auf einer Rechnung ausgewiesener SteuerNeues von der Übergangsregelung für die Steuerschuldnerschaft für BauleistungenVermietung von Mobiliar als Nebenleistung bei GebäudevermietungenEU-Vergütungsverfahren: Kein Scan vom Original der Rechnung erforderlich?Vorsteuerabzug bei Unternehmensgründung Übertragung eines Miteigentumsanteils als steuerfreie Lieferung Vorsteuerabzug aus Vertrauensschutzgründen im Billigkeitsverfahren Angaben im Vorsteuer-Vergütungsantrag für in der EU ansässige UnternehmerSchülertransporte einer Gemeinde gegen geringfügige GebührenZur Erteilung einer Bescheinigung für UniversalpostdienstleisterZum Verhältnis von Zollschuld und Einfuhrmehrwertsteuerschuld Zur Aufteilung von Vorsteuern für gemischt genutzte Gebäude Rundung des Pro-Rata-Satzes des Vorsteuerabzugs bei Vorsteueraufteilung Vorsteuerabzug bei Einwerbung von Kapital für einen Beteiligungserwerb Zu den Folgen einer Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Ist-BesteuerungUmsatzsteuerliche Behandlung von Sale-and-lease-back-Geschäften bei der BilanzgestaltungZur Korrektur einer Rechnung und den Rechnungsvoraussetzungen 10%-Grenze für den Vorsteuerabzug bezieht sich auf fast ausschließlich private Nutzung Teil-Geschäftsveräußerung im Ganzen bedarf keiner zivilrechtlich selbstständigen Gebäudeteile Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen ohne behördliche Bescheinigung Verpachtung einer Fotovoltaikanlage als Lieferung Innergemeinschaftliche Verbringungen ohne USt-ID-Nr. des Ziellands Umsatzsteuerliche Behandlung von Preisgeldern und VorsteuerabzugBetrieb einer Online-Kontaktbörse als auf elektronischem Weg erbrachte DienstleistungIm Bereich der Gewerbesteuer Hinzurechnung von Pachtzinsen für einen gepachteten (Teil-)BetriebMerkmalsübertragung von einer nach § 3 Nr. 20b GewStG steuerbefreiten BetriebskapitalgesellschaftNegative Hinzurechnung der Verlustübernahme eines stillen Gesellschafters (Teil 1) Anwendung des § 16 Abs. 3 S. 5 EStG auch für die GewerbesteuerNegative Hinzurechnung der Verlustübernahme eines stillen Gesellschafters (Teil 2) Gewerbesteuer bei Übergang des Vermögens einer Kapital- auf eine PersonengesellschaftGewerbesteuer-Verlustvorträge beim „downstream merger" Gesellschafter-Fremdfinanzierung nach § 8a KStG 2002 n. F. und Gewerbeertrag Keine erweiterte Kürzung für Grundbesitz, der im Rahmen einer Betriebsaufspaltung überlassen wirdIm Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer Voraussetzungen der vollständigen Schenkungsteuerbefreiung des Erwerbs einer Kunstsammlung Abfindungszahlung an Erbprätendenten als Nachlassverbindlichkeit abzugsfähig Geltendmachung der Erbschaftsteuer im NachlassinsolvenzverfahrenFestsetzung der Erbschaftsteuer für den Vorerbfall nach dem Tod des Vorerben Bewertung eines mit einem Erbbaurecht belasteten bebauten Grundstücks für Zwecke der Schenkungsteuer 2008 Freigebige Zuwendung bei der Übertragung eines Einzelkontos zwischen Eheleuten Feststellung einer Steuerhinterziehung Unterschiedliche Freibetragshöhe für beschränkt Steuerpflichtige trotz Optionsmöglichkeit unionsrechtswidrigErbschaftsteuer auf einen Nachlass mit Vermögen, das bereits im selben Mitgliedstaat unter Erhebung dieser Steuer übertragen wurde Verhältnis der verdeckten Einlage eines Gesellschaftsanteils zur Schenkungsteuer Berücksichtigung einer in den USA gezahlten Quellensteuer auf Versicherungsleistungen bei ErbschaftsteuerSteuerbegünstigung nach § 13a ErbStG bei Übertragung von Kommanditanteilen unter Nießbrauchsvorbehalt Berücksichtigung von Einkommensteuerschulden als Nachlassverbindlichkeiten im Falle einer Steuerhinterziehung durch den Erblasser Gesonderte und einheitliche Feststellung des Grundbesitzwerts gegenüber mehreren MiterbenRückwirkung der Steuerbefreiung für FamilienheimeAbziehbarkeit eines verjährten Pflichtteilsanspruchs als NachlassverbindlichkeitKeine Schenkungsteuer bei überhöhten Mietzahlungen einer GmbH an ihren GeschäftsführerIm Bereich der Abgabenordnung Sammelauskunftsersuchen der Steuerfahndung an Presseunternehmen verfassungsgemäßDoppelte Gebühren bei verbindlicher Auskunft Ablauf der Festsetzungsfrist bei AntragsveranlagungVerjährungshemmende Wirkung einer Fahndungsprüfung Ersetzung des Vorläufigkeitsvermerks im Steuerbescheid Zeitliche Grenzen für die Ausübung oder Änderung von Antrags- oder Wahlrechten Keine Verwirkung des Anspruchs auf Aussetzungszinsen trotz überlanger Dauer eines Einspruchs- oder Klageverfahrens Widerstreitende Steuerfestsetzungen gem. § 174 Abs. 4 AOIm Bereich der GrunderwerbsteuerGrundstückserwerb zur Abgeltung eines auf Geld gerichteten Abfindungsergänzungsanspruchs i. S. d. § 13 HöfeO nicht grunderwerbsteuerbefreitMittelbare Änderung des Gesellschafterbestands i. S. d. § 1 Abs. 2a GrEStG durch Abschluss von TreuhandverträgenKeine Grunderwerbsteuerbefreiung nach § 3 Nr. 3 GrEStG für Anteilsvereinigung durch Erwerb von Gesellschaftsanteilen im Rahmen einer ErbauseinandersetzungVoraussetzung für die Steuerbefreiung nach § 6a GrEStG (Teil 1) Voraussetzung für die Steuerbefreiung nach § 6a GrEStG (Teil 2) Grunderwerbsteuerbefreiung für Erwerb von Miteigentumsanteilen von Geschwistern aufgrund interpolierender Betrachtung von § 3 Nr. 6 und Nr. 2 S. 1 GrEStG Anwendbarkeit des § 1 Abs. 3 Nr. 2 GrEStG bei Ausscheiden von Kommanditisten gegen Abfindung Ansatz des Meistgebots als Bemessungsgrundlage der GrunderwerbsteuerVerwertungsbefugnis bei Treuhandverhältnissen Grunderwerbsteuer bei Abtretung des Anspruchs auf Übertragung eines GesellschaftsanteilsEinheitlicher Erwerbsgegenstand im Grunderwerbsteuerrecht Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstücksschenkung unter AuflageD Neuentwicklungen im internationalen SteuerrechtSteuerliche Herausforderungen beim Schritt über die GrenzeSteuersätze internationalTarif- und Effektivbelastung von KapitalgesellschaftenEinkommensteuersätze für natürliche PersonenUmsatzsteuersätze in den EU-MitgliedstaatenSteuerbemessungsgrundlagen im Vergleich Rahmenbedingungen für HoldinggesellschaftenVerlustabzugsbeschränkungen im EU-Vergleich Fördermaßnahmen für Forschung und EntwicklungNeues bei den Doppelbesteuerungsabkommen DeutschlandsDoppelbesteuerungsabkommen im Bereich der Steuern vom Einkommen und VermögenAbkommen zur Amtshilfe und zum InformationsaustauschVerwaltungserlasse und höchstrichterliche Rechtsprechung mit internationalem Bezug Verwaltungserlasse Urteile des BundesfinanzhofsSteuerharmonisierung international OECDEU-Rat Europäische Kommission Europäischer Gerichtshof (EuGH)E Verrechnungspreise Aktuelles zur OECD BEPS-Initiative (Stand Dezember 2016) Rahmenplan der OECD Aktuelles zu ausgewählten BEPS-AktionspunktenAnwendung der BEPS-Empfehlungen in Nicht-OECD-StaatenWeitere OECD Aktivitäten mit Bezug zu VerrechnungspreisenEntwurf der Neufassung des Kapitels IX der OECD-Richtlinien Diskussionsentwurf der OECD zur Anwendung des AOA in BetriebsstättenfällenDie BEPS-Initiative auf Ebene der EUAnti-BEPS-RL der EUErweiterung der EU-Amtshilferichtlinie um Vorschriften zum Country-by-Country-Reporting Vorschlag einer EU-RL über Verfahren zur Beilegung von DoppelbesteuerungsstreitigkeitenUmsetzung der OECD-Empfehlungen zu BEPS in nationales Recht in Deutschland Überblick über die Neuregelungen bei VerrechnungspreisenNeue Dokumentationsanforderungen für Verrechnungspreis-SachverhalteVerordnung zur Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes auf Betriebsstätten nach § 1 Abs. 5 AStGHöchstrichterliche Rechtsprechung zu VerrechnungspreisenBeschluss des BVerfG vom 15.12.2015 zum Treaty OverrideBFH-Urteil vom 21.1.2016 zur unentgeltlichen Namensnutzung im KonzernNichtanwendungserlass des BMF zur Sperrwirkung von DBA-NormenF Rechtsprechung im allgemeinen Wirtschaftsrecht aus 2016AGB-Recht - Keine Lockerung bei der AGB-Kontrolle im unternehmerischen GeschäftsverkehrKaufrecht - Weiter subjektiver Sachmangelbegriff im modernisierten SchuldrechtWerkvertragsrecht - Leistungsverweigerungsrecht des Bestellers auch nach Verjährung der MängelansprücheMietrecht - Abschied von der 10%-Rechtsprechung bei Flächenabweichungen im MieterhöhungsverfahrenGesellschaftsrecht - Haftung des Direktors einer Limited nach Eintritt der ZahlungsunfähigkeitInsolvenzrecht - Bitte um Ratenzahlung als Indiz einer Zahlungseinstellung des SchuldnersEnergierecht - EEG Novelle 2016Wettbewerbsrecht - Haftung für Inhalte über Hyperlink G Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des BundesverfassungsgerichtsEinleitungÄnderung des Erbschaftsteuer- und SchenkungsteuergesetzesDie Verschonungskonzeption nach dem Erbschaftsteuer- und SchenkungsteuergesetzErmittlung des begünstigten Vermögens (§ 13b ErbStG)Verschonung des begünstigten Vermögens (§ 13a ErbStG)Erhalt der Verschonung/WohlverhaltensphaseStundung beim Erwerb von Todes wegen (§ 28 ErbStG)Änderung des Bewertungsgesetzes (§ 203 Abs. 2 S. 2 BewG)Zeitlicher AnwendungsbereichH Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (BEPS-UmsG)ÜberblickAusgangslageZielsetzungenVerfahrensrechtliche Maßnahmen zur Erhöhung der Transparenz und des InformationsaustauschesÄnderung der AbgabenordnungÄnderung des EU-Amtshilfegesetzes (EUAHiGÄnderung des FinanzverwaltungsgesetzesÄnderung des Finanzkonten-Informationsaustauschgesetzes (FKAustG)Änderungen der FATCA-USA-UmsetzungsverordnungMateriell-rechtliche Maßnahmen zur Beseitigung von Besteuerungslücken und sonstige ÄnderungenBesteuerung von UnternehmenBesteuerung von PrivatpersonenStichwortverzeichnis PwC-Standorte (Steuerberatung)

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